Moms i Rumänien – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser

Moms i Rumänien - innehållsförteckning:

Moms infördes i Rumänien 1993, lokalt kallad Taxa pe valoarea adaugata. Reglerna som styr rumänsk moms beskrivs i den nationella lagen om mervärdesskatt från 2003 och i den rumänska momskoden.

När ska du registrera dig för moms i Rumänien?

Utlandsbaserade entreprenörer som verkar i Rumänien kan bli skyldiga att registrera sig för moms om de är involverade i, bland annat, följande aktiviteter:

import av varor till EU som importer genom Rumänien,
intra-gemenskaplig försäljning eller köp av varor från ett annat EU-land,
inköp och försäljning av varor i Rumänien,
lagring av varor i Rumänien som konsignationslager för försäljning till lokala kunder,
försäljning av varor online till konsumenter i Rumänien – om omsättningen till alla utländska konsumenter överstiger 10 000 euro.

Viktigt!

Entreprenörer som säljer varor online till rumänska konsumenter, när deras omsättning överstiger 10 000 euro, kan registrera sig för moms OSS. Detta gör att de kan lämna in en momsdeklaration för alla EU-medlemsstater och betala skatt enligt köparens lands skattesats.

I så fall behöver de inte följa rumänska skatteregler förutom att använda den utländska momssatsen. Om de inte är registrerade för moms OSS, måste de följa alla regler i Rumänien, men endast för distansförsäljning.

Hur registrerar man sig för moms i Rumänien?

Företag måste registrera sig för moms inom 10 dagar från slutet av den månad då de blev skyldiga att registrera sig. EU-baserade företag kan registrera sig direkt hos den rumänska skattemyndigheten eller använda sig av en skatterepresentant.

Företag utanför EU kan endast registrera sig genom en skatterepresentant. Företag med säte i EU, när de ansöker om registrering, bör tillhandahålla följande dokumentation:

ett momsintyg (notariserad kopia) om de är registrerade någon annanstans i EU,
företagets bolagsordning,
ett utdrag från det nationella handelsregistret, och
dokumentation som bevisar skattepliktiga översättningar i Rumänien.

Momsdeklarationer i Rumänien

Varje företag som är registrerat hos den rumänska skattemyndigheten som en icke-resident moms-enhet måste rapportera skattepliktiga transaktioner genom periodiska rapporter, kända som deklarationer.

I Rumänien är den standardperiod för inlämning av momsdeklarationer en månad. Företag med en årlig omsättning på mindre än 100 000 euro kan lämna in kvartalsdeklarationer. Om ett företag gör intra-gemenskapliga förvärv krävs dock månadsvis momsdeklaration.

Momsdeklarationer, antingen månadsvis eller kvartalsvis, måste lämnas in senast den 25:e i månaden efter slutet av redovisningsperioden. Skatten måste också betalas senast detta datum.

Medelstora och stora företag, det vill säga de med en årlig omsättning som överstiger 7 miljoner RON, måste lämna in rumänska momsdeklarationer elektroniskt.

Vad ska en rumänsk faktura innehålla?

Rumänska moms-fakturor måste utfärdas senast den 15:e dagen i månaden efter leverans eller tjänsteutförande. Rumänien, precis som alla EU-medlemsstater, tillåter för närvarande användning av elektroniska fakturor under specifika villkor.

Den rumänska fakturan bör innehålla, bland annat, följande element:

utfärdandedatum,
sekventiellt nummer,
momsnummer för leverantören och köparen,
fullständigt namn och adress för leverantören och kunden,
uppgifter om skatterepresentanten i Rumänien, inklusive momsidentifikationsnummer – om tillämpligt,
beskrivning av de varor eller tjänster som tillhandahålls,
uppgifter om kvantiteten av varor,
leveransdatum, om det skiljer sig från utfärdandedatumet,
netto värde,
moms sats,
moms belopp,
brutto värde.

Fakturor måste bevaras i 10 år.

Moms satser i Rumänien

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
19%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av den lägre momssatsen,
9%	reducerad	vissa livsmedelsprodukter, vissa läkemedelsprodukter, medicinsk utrustning för personer med funktionsnedsättning, böcker (exklusive e-böcker), hotell och boende, vattenförsörjningsartiklar, icke-alkoholhaltiga drycker, snittblommor och växter för livsmedelsproduktion, vissa jordbruksprodukter, vissa varor och tjänster avsedda för konsumtion i transportmedel, social bostadsbyggande.
5%	reducerad	tidningar och tidskrifter, entré till kulturevenemang, entré till sportevenemang, entré till nöjesparker, vissa läkemedelsprodukter, viss medicinsk utrustning för personer med funktionsnedsättning, böcker (exklusive e-böcker), boende på hotell, restauranger och catering (exklusive vissa alkoholhaltiga drycker), takeaway-mat, barer, kaféer och nattklubbar (exklusive vissa alkoholhaltiga drycker), bostadsfastigheter.
0%	noll	intra-gemenskaplig och internationell passagerartransport.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva community av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Hon har omfattande kunskaper inom redovisning och får ständigt erfarenhet genom att arbeta för både små företag och större företag. Hennes uppdrag är att förklara komplexa finansiella och redovisningsfrågor och lära företagare och de som är intresserade av ämnet hur man effektivt hanterar sin ekonomi. Hon tycker om att ge praktiska råd, diskutera aktuella redovisningsfrågor och analysera lagändringar som kan påverka företagsverksamheten. Hon föredrar en rak och tydlig approach till ekonomi som hjälper entreprenörer att fokusera på att växa sina företag. Hon översätter komplexa frågor till lättförståelig språk så att vem som helst kan fatta beslut som påverkar framgången för deras företag med självförtroende.

View all posts →