Moms i Ungern – en komplett guide. Skattesatser och registreringströsklar | Moms i Europa #18

I Ungern infördes mervärdesskatten (moms i Ungern) 1988. Lokalt kallas den Általános forgalmi adó (ÁFA).

I Ungern är den huvudsakliga lagen som reglerar moms “Lag CXXVII av 2007 om mervärdesskatt.” Denna lag beskriver regler och förordningar angående moms, inklusive registreringskrav, skattesatser, fakturering och efterlevnadsprocedurer. Dessutom påverkas Ungerns momslagstiftning av relevanta direktiv och förordningar från Europeiska unionen.

Förvaltningen av momssystemet är ansvarig för det ungerska finansministeriet och den nationella skatte- och tullmyndigheten. Baserat på momslagen utfärdas Skatteverkets bulletin, som innehåller information om alla frågor relaterade till ungersk moms.

Utländska företag som inte är ungerska bosatta och som säljer varor eller tjänster i Ungern kan bli skyldiga att registrera sig som momsbetalare.

Ska du registrera dig för ungersk moms?

Ungern kräver att icke-bosatta registrerar sig om de utför aktiviteter som:

• importerar varor till Ungern från andra europeiska länder,
• säljer eller köper varor från ett annat europeiskt land (inom intra-gemenskapsförsäljning),
• inhemska leveranser (förstått som köp och försäljning av varor i Ungern),
• lagerhållning av varor i Ungern under avtal för deras försäljning till lokala kunder,
• onlineförsäljning till ungerska konsumenter efter att ha överskridit en omsättning på 42 000 PLN (gränsen gäller kumulativt för alla försäljningar till EU-länder).

Vilken information krävs för att få ett ungerskt momsnummer och registrering?

De ungerska skattemyndigheterna kräver att man fyller i de lämpliga registreringsformulären och skickar in dem tillsammans med relevant dokumentation, såsom:

Företag registrerade i EU som säljer varor till ungerska konsumenter via internet är skyldiga att följa registreringsgränsen på 8 800 000 forint per år.

• en kopia av momsintyget (översatt till ungerska) för att bevisa att företaget är registrerat för moms på en annan plats inom Europeiska unionen (om tillämpligt),
• företagets bolagsordning,
• ett utdrag från det nationella handelsregistret för företaget (även på ungerska),
• signaturen av företagets representant,
• en fullmakt (om företaget använder sig av tjänster från en skatterepresentant).

Vad är formatet för det ungerska momsnumret?

Registreringen för ungersk moms måste slutföras inom 30 dagar. Om korrekt dokumentation lämnas in kan det ta så lite som en arbetsdag.

Efter registreringen får företaget sitt unika ungerska momsnummer. Alla EU-medlemsstater har ett fördefinierat format för momsnummer. I Ungern består detta av prefixet HU följt av ett 8-siffrigt identifikationsnummer.

Hur ofta krävs ungerska momsdeklarationer?

Den kvartalsvisa perioden är den standardtid som gäller för inlämning av ungerska skattedeklarationer. Alla nya företag är skyldiga att lämna in månadsdeklarationer fram till sista dagen av kalenderåret som följer efter företagets etableringsdatum. Från och med det ögonblicket beror frekvensen av inlämning av skattedeklarationer på den moms som företaget betalat.

Företag är föremål för en månadsavstämningsperiod om den skatt som ska betalas (vi talar om nettobeloppet) översteg en miljon forint under det andra året före det aktuella skatteåret.

Små företag som inte har ett EU-momsnummer och betalar mindre än 250 000 forint i moms per år kan lämna in årliga momsdeklarationer. De flesta ungerska momsdeklarationer lämnas in elektroniskt. Ett utländskt företag kan dock lämna in en pappersdeklaration (om det inte har ett EU-momsnummer).

Vad är de slutgiltiga tidsfristerna för inlämning av ungerska momsdeklarationer?

Varje ungersk momsdeklaration, oavsett om den är månads- eller kvartalsvis, måste lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter slutet av den aktuella perioden.

De ungerska årliga deklarationerna ska lämnas in senast den 25 februari efter slutet av det aktuella året.

Efterlevnad av ungersk moms

Att få ett ungerskt momsnummer innebär att följa lokala redovisningsregler och skattesatser. Detta inkluderar:

• att specificera på alla fakturor information om leverantörer och kunder, samt transaktionskostnader,
• att utfärda fakturor för varor eller tjänster i enlighet med ungerska regler angående deras leveranstid,
• processer och kontrollfrågor relaterade till användningen av elektroniska fakturor,
• att föra en bokföring som måste bevaras i minst åtta år,
• att hantera kreditnotor, momsdeklarationskorrigeringar,
• översättningssatser för fakturor i utländsk valuta.

Fakturering i Ungern

Grundläggande information som måste ingå på fakturor:

• utfärdandedatum,
• unik, löpande nummer,
• leverantörens momsnummer,
• fullständiga namn och adresser för leverantör och köpare,
• fullständig beskrivning av varor eller tjänster som tillhandahålls,
• detaljer angående kvantitet av varor,
• leveransdatum, om det skiljer sig från fakturadatum,
• skattepliktig värde av leveransen (netto),
• information om tillämpad momssats och momsbelopp (i forint, om fakturan utfärdas i någon annan utländsk valuta),
• bekräftelse av noll momssats – export, omvänd skattskyldighet eller intra-gemenskapsleverans,
• total brutto värde av fakturan.

Momssatser i Ungern

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
27%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av en lägre momssats,
18%	reducerad	vissa livsmedelsprodukter, viss takeaway-mat, entré till vissa utomhuskonserter,
5%	reducerad	vissa livsmedelsprodukter, läkemedel (avsedda för mänskligt bruk), vissa medicinska hjälpmedel för funktionshindrade (exklusive reparationer), böcker (exklusive e-böcker), tidningar och tidskrifter, vissa sociala bostäder, fjärrvärme, vissa leveranser av nya byggnader, catering- och restaurangtjänster (mat som tillagas på plats och alkoholfria drycker), internetaccess-tjänster, vissa tjänster av författare och kompositörer, boendetjänster i hotell, pensionat och uthyrningshus,
0%	noll	intra-gemenskaps- och internationell transport.

Liknande momssatser gäller i Grekland. Läs mer om moms i Grekland.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.