Moms i Slovenien – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser

Moms i Slovenien - innehållsförteckning

Den motsvarande mervärdesskatten (moms) i Slovenien är DDV. En momsbetalare (DDV) i Slovenien är en person vars årliga omsättning överstiger 50 000 euro.

Vem ska registrera sig för moms i Slovenien?

Utländska företag som levererar varor som omfattas av moms till Slovenien kan behöva registrera sig för moms där. Anledningar till detta inkluderar:

import av varor till EU genom Slovenien för första gången,
handel med slovenska varor, inklusive köp och försäljning till lokala eller andra utländska företag, där varorna inte lämnar landet,
lagring av varor för lokal försäljning till kunder i Slovenien (konsignationslager),
försäljning av varor online till slovenska konsumenter, med hänsyn till registreringsgränsen för distansförsäljning.

Momsregistreringsgränser i Slovenien

För utländska företag som handlar i Slovenien och är registrerade som moms-/skattebetalare i sitt land är momsregistreringsgränsen noll.

För företag som är registrerade för moms i EU och säljer varor online till konsumenter i Slovenien är momsregistreringsgränsen (distansförsäljning) 10 000 euro.

Utländska företag måste skaffa ett skatteidentifikationsnummer innan de registrerar sig för moms. Detta kan göras genom att skicka in formulär DR-04 till den slovenska skattemyndigheten.

Efter att ha erhållit skattenumret för icke-residenter kan utländska företag registrera sig för momsändamål genom att skicka in formulär DDV-P3 tillsammans med följande ytterligare dokument:

ett momsintyg som bekräftar att företaget är registrerat för momsändamål någon annanstans i EU – om tillämpligt,
ett dokument som bekräftar vilken typ av affärsverksamhet företaget kommer att bedriva i Slovenien.

Företag som inte är bosatta bör skicka in registreringsformuläret till den relevanta regionala skattemyndigheten minst 15 dagar innan de påbörjar skattepliktiga aktiviteter.

Momsdeklarationer i Slovenien

Den standardmässiga skatterapporteringsperioden i Slovenien är en kalendermånad. Företag med årliga omsättningar under 210 000 euro kan välja att lämna kvartalsdeklarationer. Företag som bedriver intra-gemenskaps transaktioner är dock skyldiga att lämna månadsdeklarationer, oavsett sin omsättning.

Nyligen registrerade företag samt icke-residenta företag är också skyldiga att lämna månadsdeklarationer, oavsett sin omsättning.

Deadline för att lämna momsdeklarationer är den sista arbetsdagen i månaden efter slutet av rapporteringsperioden.

Skatten måste betalas senast den 10:e dagen i månaden efter föregående månad eller kvartal.

Vad ska en slovensk faktura innehålla?

Vid intra-gemenskaps transaktioner måste slovenska moms fakturor utfärdas senast den 15:e dagen i månaden efter den skattepliktiga leveransen.

Vid andra transaktioner finns det ingen tidsgräns för att utfärda fakturan. Moms måste dock betalas och inkluderas i skattedeklarationen för den skatteperiod där transaktionen ägde rum.

Fakturor måste bevaras i tio år. Slovenien, precis som alla EU-medlemsstater, tillåter för närvarande användning av elektroniska fakturor förutsatt att vissa villkor uppfylls.

De grundläggande elementen i en slovensk faktura är:

utfärdandedatum,
unik, sekventiell nummer,
leverantörens momsnummer,
fullständigt namn och adress för leverantören och mottagaren,
fullständig beskrivning av de varor eller tjänster som tillhandahålls,
detaljer angående kvantiteten av varor, där det är tillämpligt,
leveransdatum, om det skiljer sig från utfärdandedatumet,
netto värde,
moms sats,
brutto värde på fakturan.

Viktigt!

Företag som säljer online till slovenska konsumenter kan registrera sig för moms OSS efter att ha nått 10 000 euro i omsättning. Med moms OSS lämnar de en momsdeklaration för alla EU-försäljningar och betalar skatt baserat på köparens lands taxa. Om de inte använder moms OSS följer de slovenska regler endast för distansförsäljning.

Moms satser i Slovenien

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
22%	standard	alla andra skattepliktiga varor och tjänster,
9,5%	reducerad	vissa livsmedel, icke-alkoholhaltiga drycker, takeaway mat, mindre reparationer av cyklar, skor och lädervaror, kläder och hushållstextilier, boende på hotell, restaurang- och catering tjänster; vissa konstverk, samlarobjekt och antikviteter, inrikes passagerartransport, böcker (inklusive e-böcker), tidningar och vissa tidskrifter, entré till kulturella evenemang (exklusive biografer), författare och kompositörer, entré till sportevenemang, användning av sportanläggningar,
0%	noll	receptbelagda läkemedel eller de som säljs till sjukhus, tryckning och andra tjänster relaterade till produktion av tidskrifter för ideella organisationer, intra-gemenskaps och internationell passagerartransport.

Liknande momssatser gäller i Portugal och Grekland – läs mer om dem.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av bin på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Hon har omfattande kunskaper inom redovisning och får ständigt erfarenhet genom att arbeta för både små företag och större företag. Hennes uppdrag är att förklara komplexa finansiella och redovisningsfrågor och lära företagare och de som är intresserade av ämnet hur man effektivt hanterar sin ekonomi. Hon tycker om att ge praktiska råd, diskutera aktuella redovisningsfrågor och analysera lagändringar som kan påverka företagsverksamheten. Hon föredrar en rak och tydlig approach till ekonomi som hjälper entreprenörer att fokusera på att växa sina företag. Hon översätter komplexa frågor till lättförståelig språk så att vem som helst kan fatta beslut som påverkar framgången för deras företag med självförtroende.

View all posts →