Moms i Österrike – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser

Moms i Österrike - innehållsförteckning:

Österrike införde det europeiska mervärdesskattesystemet 1973, lokalt känt som Umsatzsteuer, som ersatte omsättningsskatten.

Moms i Österrike – allmänna regler

Det österrikiska moms-systemet är i linje med Europeiska unionens system som definieras i EU-direktiv om moms. Det omfattar skyldigheter angående:

registrering av utländska företag för momsändamål,
momsdeklarationsskyldigheter,
efterlevnadsregler.

Är registrering för österrikisk moms obligatorisk?

Ägaren av ett utländskt företag som tillhandahåller skattepliktiga varor eller tjänster i Österrike bör kontakta det österrikiska skattekontoret (Finanzamt) för att registrera sig som momspliktig.

Det finns dock fall där momsregistrering i Österrike är obligatorisk. Dessa inkluderar följande situationer:

import av varor till Österrike från utanför Europeiska unionen,
intra-gemenskaplig försäljning eller köp av varor från ett annat EU-land,
köp/försäljning av varor i Österrike,
konsignationslager av varor inom landet (avtal för lagring på begäran är undantagna från skatt),
organisering av konferenser eller liveutställningar,
icke-momsregistrerade företag som tillhandahåller tjänster i Österrike under omvänd skattskyldighet,
e-handelsförsäljning som överstiger gränsen på 42 000 euro (denna gräns bör kombineras för B2C-försäljning i hela EU).

VIKTIGT! Entreprenörer som tillhandahåller tjänster och säljer varor online till konsumenter inom EU, vars omsättning från sådana försäljningar överstiger 42 000 euro (för alla länder), kan registrera sig för moms OSS istället för att registrera sig för österrikisk moms.

Vilken information krävs för att få ett österrikiskt momsnummer och registrering?

De österrikiska skattemyndigheterna kommer att begära att följande formulär fylls i, tillsammans med inlämning av följande dokumentation:

momsregistreringsformulär,
en kopia av bolagsordningen,
ett utdrag från handelsregistret.

Momsnumret utfärdas av myndigheterna vid inlämning av enkäten för aktiebolag/bolag med begränsat ansvar (Verf 15), för partnerskap (Verf 16) och enkäten för individer (Verf 24).

Utanlands bosatta företag inom EU har möjlighet till direkt registrering. Det är dock viktigt att notera att företag utanför EU måste utse en specifik skatterepresentant för momsregistrering å deras vägnar.

Var lämnas österrikiska momsregistreringar in?

Om ett utländskt företag inte har en permanent etablering i Österrike, bör det lämna in registreringsformuläret till Graz-Stadt skattekontor.

Ett företag som har en permanent etablering i Österrike bör registrera sig hos den lokala skattemyndigheten.

Vad är tidsfristen för att lämna in momsdeklarationer i Österrike?

Momsdeklarationer måste lämnas in senast den 15:e dagen i den andra månaden efter rapporteringsperioden (månad eller kvartal). Till exempel, deklarationen för mars bör lämnas in senast den 15 maj.

Momsdeklarationen förbereds årligen/kvartalsvis/månatligen beroende på momsbeloppet för föregående år.

Dessutom finns det i Österrike en skyldighet att lämna in en årlig momsdeklaration (känd som sammanställningsdeklaration) senast den 30 april för föregående år om formuläret lämnas in i pappersform, eller senast den 30 juni om det lämnas in elektroniskt.

Moms satser i Österrike

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
20%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av den lägre satsen,
13%	reducerad	inrikesflyg, inträde till sportevenemang, inträde till kulturevenemang och nöjesparker, ved, vissa jordbruksartiklar, vinproduktion (från gården), snittblommor och prydnadsväxter,
10%	reducerad	livsmedel, takeaway-mat, vattenförsörjning, läkemedel, inrikes transporter (exklusive flyg), internationell och intra-gemenskaplig väg- och järnvägstransport, tidningar och tidskrifter, tryckta böcker, e-böcker, kabel- och abonnemangsbaserad television, tv-licens, sociala tjänster, hushållsavfallshantering, avfall och avloppshantering, restauranger (exklusive alla drycker), snittblommor och växter för livsmedelsproduktion, vissa jordbruksleveranser, författare och kompositörer,
0%	noll	intra-gemenskaplig och internationell transport (exklusive väg och järnväg) boende på hotell.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Hon har omfattande kunskaper inom redovisning och får ständigt erfarenhet genom att arbeta för både små företag och större företag. Hennes uppdrag är att förklara komplexa finansiella och redovisningsfrågor och lära företagare och de som är intresserade av ämnet hur man effektivt hanterar sin ekonomi. Hon tycker om att ge praktiska råd, diskutera aktuella redovisningsfrågor och analysera lagändringar som kan påverka företagsverksamheten. Hon föredrar en rak och tydlig approach till ekonomi som hjälper entreprenörer att fokusera på att växa sina företag. Hon översätter komplexa frågor till lättförståelig språk så att vem som helst kan fatta beslut som påverkar framgången för deras företag med självförtroende.

View all posts →