Moms i Finland – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser

Moms i Finland - innehållsförteckning:

Den mervärdesskatt (moms) i Finland (lokalt känd som Arvonlisävero) infördes i landet 1994. Den finska mervärdesskattelagen regleras av mervärdesskattelagen nr 1501 av den 30 december 1993, samt av de europeiska momsdirktiven.

Den regelbundna publiceringen av uppdateringar och informationsblad angående finsk moms är ansvarig för Skatteförvaltningen. För ett företag som inte är skatteresident i Finland, är momsavräkningar föremål för det lokala skattekontoret i Uusimaa.

Ska du registrera dig för moms i Finland?

De finska kraven angående momsregistrering är identiska med reglerna som gäller i andra EU-medlemsstater. Finland har, baserat på några undantag som anges i momsdirktivet, rätt att avstå från detta krav. Detta gäller situationer som:

import av varor till Finland för första gången,
intra-gemenskaplig försäljning eller köp av varor från andra europeiska länder,
köp- och försäljningstransaktioner av varor i Finland,
ackumulerande konsignationslager i lager,
engagera sig i avrop av lageravtal, vilket innebär att lagra inventarier för en kund – i det fallet är de befriade från skatt förutsatt att villkoren förhandlas individuellt med de lokala skattemyndigheterna som ansvarar för skatteuppbörd.
organisera och genomföra evenemang, konferenser, utställningar och andra kulturella evenemang där inträde tas ut vid ingången,
onlineförsäljning riktad mot kunder som inte är registrerade som momsbetalare – om omsättningen från sådan försäljning, tillsammans med annan försäljning till EU-konsumenter, överstiger 42 000 PLN

VIKTIGT!

Entreprenörer som säljer varor online till konsumenter i Finland, när deras omsättning överstiger 10 000 euro, kan registrera sig för moms OSS. Detta gör att de kan lämna in en momsdeklaration som täcker alla EU-medlemsstater och betala utländska skattesatser baserat på köparens land. De behöver då inte följa finska skatteregler, förutom att använda den utländska momssatsen. Om de inte registrerar sig för moms OSS, måste de följa alla finska regler för distansförsäljning endast.

Företag som inte är skatteresidenter i Finland är inte strikt skyldiga att registrera sig för att tillhandahålla tjänster i Finland. Kunderna brukar reglera i enlighet med självbedömningsprincipen.

Efterlevnad av momsregler i Finland

När ett företag registrerar sig som momsbetalare, kommer dess ansvar att inkludera att följa lokala regler angående bokföring, fakturering och utföra nödvändiga procedurer. Detta gäller:

utfärdande av fakturor med känsliga uppgifter, specificerade i den finska moms-lagen,
korrekt fakturering av kunder (för varor eller tjänster) i enlighet med finska momsregler angående leveranstid,
användning av elektroniska fakturor, som ska följa de senaste EU-direktiven om fakturering,
föra momsregister och andra register för att bekräfta moms-, Intrastat- och ESL-deklarationer,
behandla kreditnotor och andra korrigeringar,
tillämpa utländska valutakurser.

Finska momsdeklarationer

I Finland kan momsdeklarationer lämnas in månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Sista datum för inlämning av månadsvisa momsdeklarationer är den 12:e dagen i den andra månaden efter skatteperioden. Till exempel, deklarationen för mars måste lämnas in senast den 12 maj.

Kvartalsdeklarationer måste lämnas in senast den 12:e dagen i den andra månaden efter det kvartal som rapporteras. Till exempel, deklarationen för första kvartalet måste lämnas in senast den 12 maj.

Dessutom kan företag vars årliga omsättning inte översteg 30 000 euro lämna in en momsdeklaration en gång om året. Sista datum för inlämning av den årliga momsdeklarationen är den sista dagen i februari för det föregående skatteåret. Så, den årliga momsdeklarationen för året 2023 måste lämnas in senast den 29 februari 2024.

Momsnivåer i Finland

Den finska regeringen har befogenhet att fastställa standard-, högre moms-satser. På samma sätt gäller detta för reducerade satser. EU kräver att den minimi skattesatsen ska vara över 15%. Det specificerar också en uppsättning allmänna regler angående vilka varor som kvalificerar för reducerade eller noll-satser. Varje företag som inte är skatteresident i Finland och registrerat som momsbetalare är skyldig att följa lokala satser och kommer att hållas ansvarigt för eventuella avvikelser i den debiterade momsen.

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
24%	standard	alla andra varor och tjänster som inte omfattas av den reducerade momssatsen,
14%	reducerad	livsmedel (exklusive levande djur), vissa jordbruksprodukter, restaurang- och catering-tjänster (exklusive alkoholhaltiga drycker), icke-alkoholhaltiga drycker, takeaway-mat, snittblommor och växter för livsmedelsproduktion,
10%	reducerad	läkemedelsprodukter, inrikes passagerartransport, böcker (inklusive e-böcker), tidningar och tidskrifter (sålda via prenumeration), inträdde till kulturella evenemang och nöjesparker, tv-licens, författare och kompositörer, boende på hotell, inträdde till sportevenemang, användning av idrottsanläggningar, inrikes transport,
0%	noll	tryckningstjänster för publikationer av ideella organisationer, intra-gemenskaplig och internationell transport, beskattning av vissa barer, guld och mynt, vissa konstverk, samlarobjekt och antikviteter.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Hon har omfattande kunskaper inom redovisning och får ständigt erfarenhet genom att arbeta för både små företag och större företag. Hennes uppdrag är att förklara komplexa finansiella och redovisningsfrågor och lära företagare och de som är intresserade av ämnet hur man effektivt hanterar sin ekonomi. Hon tycker om att ge praktiska råd, diskutera aktuella redovisningsfrågor och analysera lagändringar som kan påverka företagsverksamheten. Hon föredrar en rak och tydlig approach till ekonomi som hjälper entreprenörer att fokusera på att växa sina företag. Hon översätter komplexa frågor till lättförståelig språk så att vem som helst kan fatta beslut som påverkar framgången för deras företag med självförtroende.

View all posts →