Amazon har ett stort antal kunder från hela världen. Därför är ingen förvånad över intresset från entreprenörer att lista och sälja sina varor på denna plattform. I dagens publikation kommer vi att belysa hur försäljning på Amazon redovisas, vilket också kommer att hjälpa till att förstå detaljerna i transaktionerna i samband med förändringar inom e-handelsbranschen från och med den 1 juli 2021.

Amazon FBA-plattform – innehållsförteckning:

Amazon-lager

Försäljning via Amazon är en intressant lösning för företag som inte har eget lager och inte vill hantera förpackning av varor, logistik och hantering av returer. Allt har sitt pris, förstås, inklusive skatteavräkningar. Amazon har lager över hela Europa: Tyskland, Polen, Tjeckien, Spanien, Frankrike, Italien och Nederländerna. Denna geografiska fördel gör det möjligt att skicka varor från lager belägna över hela Europa. Beroende på den samarbetsmodell som etablerats med Amazon kan momsavräkningar se något olika ut. Vi kommer att vara intresserade av Amazon FBA-modellen.

Försäljning på Amazon under FBA-modellen

En handlare som beslutar att skicka sina varor från olika lager belägna i Europa kommer att redovisa transaktionen under FBA (Fulfiled By Amazon) modellen. En säljare som väljer att samarbeta på detta sätt måste vara medveten om att Amazon fritt flyttar varor mellan olika lager. Detta kommer att ha en avgörande påverkan på den moms som ska betalas i detta fall i olika EU-länder. För att uppfylla skatteplikterna kommer du att informeras av Amazon om de överföringar som gjorts mellan lager under en viss redovisningsperiod.

Fulfiled By Amazon infographic

Hur redovisar jag försäljning på Amazon under FBA-modellen?

Hypotetiskt kan varor hamna i alla Amazons lager, vilket innebär i varje land där de har dem. Vad betyder detta för entreprenören? Jo, i detta fall måste entreprenören registrera sig för moms i varje land från vilket varorna skickades till mottagaren. Detta är utan tvekan en ganska betungande och kostsam skyldighet. I sådana fall måste vi använda tjänster från en skatterepresentant som är etablerad separat i varje land. Registreringen måste göras både för moms och moms-EU, vilket är nödvändigt för att redovisa intra-EU-transaktioner.

Avräkning av intra-EU-transaktioner i FBA-modellen

När man redovisar försäljning på Amazon under FBA-modellen ska dessa transaktioner hanteras:

  • Intra-Community Delivery of Goods (ITA)
  • Intra-Community Acquisition of Goods (ICT)
  • Intra-Community Delivery of Goods kan dokumenteras med en moms faktura, där samma entreprenör är part, men med olika moms-EU-nummer. Men man bör inte glömma att för att tillämpa en 0% moms måste alla krav i momslagen uppfyllas. Det innebär bland annat att ha dokument som bekräftar leveransen av varor till territoriet i ett annat EU-land.

    Intra Community Acquisition of Goods måste också redovisas på den andra sidan som en WNT i ett annat EU-land. Även i detta fall kommer samma entreprenör att vara part i transaktionen och måste redovisa den och visa den i lämpliga momsregister och deklarationer i ett annat EU-land. Den moms som gäller i ett givet EU-land ska antas för avräkningen. En sådan transaktion kallas en icke-transaktionell moms transaktion.

    Beskattning av försäljning i ett givet land.

    Dessutom måste skatterepresentanten för entreprenören redovisa alla transaktioner som gjorts under en viss redovisningsperiod med sina konsumenter. Försäljningen kommer att listas i momsregister och deklarationer enligt reglerna i det relevanta EU-landet. Naturligtvis kommer moms att debiteras på transaktionerna till de satser som gäller i andra EU-länder. Nu vet vi varför det är nödvändigt att registrera sig för moms i olika EU-länder.

    Sammanfattning

    Försäljning på Amazon-plattformen i FBA-modellen har många fördelar för entreprenören, men han får inte glömma bort ytterligare skyldigheter. Utan tvekan är en allvarlig börda för entreprenören skyldigheten att registrera sig för moms i det EU-land från vilket hans varor skickas till köparen. Beslutet att sälja på Amazon i FBA-modellen bör övervägas noggrant av entreprenören och bör inkludera ytterligare kostnader kopplade till avräkningen av moms i andra EU-länder av skatterepresentanten.

    Agnieszka Markowska-Szmaj

    View all posts →