Moms i Luxemburg – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #25

Value Added Tax infördes i Luxemburg 1970. Lokalt kallas det Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Ska du registrera dig för moms i Luxemburg?

Precis som i andra medlemsstater i Europeiska unionen kan utländska företag som importerar, köper eller säljer varor i Luxemburg vara skyldiga att registrera sig för moms i landet som icke-residenter.

Registrering av ett utländskt företag för luxemburgsk moms är obligatorisk i följande situationer:

• import av varor till Luxemburg,
• inköp och försäljning av varor inom landet,
• ackumulering av konsignationslager i ett lager för försäljning,
• organisering av evenemang och live-shower (för vilka inträde tas ut vid dörren),
• försäljning av varor till luxemburgska konsumenter via Internet (under förutsättning att momsregistreringströskeln uppnås).

Hur registrerar man sig för moms i Luxemburg?

För att registrera sig för momsändamål måste företaget lämna in en preliminär deklaration till Registrerings-, Domän- och Momsmyndigheten (AED).

Momsregistrering krävs:

• inom 15 dagar efter att verksamheten har startat för icke-undantagna skattebetalare,
• eller för skattebetalare som är undantagna från registrering och för juridiska personer som inte är skattskyldiga, innan de utför följande åtgärder:
  • tillhandahålla tjänster på territoriet av en annan medlemsstat, för vilka skatten betalas enbart av mottagaren av tjänsten,
  • intra-gemenskapsförvärv av varor som omfattas av luxemburgsk moms,
  • ta emot tjänster från tjänsteleverantörer belägna utanför Luxemburg, för vilka kunden är skyldig att betala moms.

Efter registrering för momsändamål får skattebetalaren (eller juridisk person som inte är skattskyldig) ett momsidentifikationsnummer som består av en unik grupp av 8 siffror föregångna av bokstäverna ‘LU’.

Deadline för inlämning av luxemburgska momsdeklarationer

I Luxemburg, beroende på omsättningens storlek, lämnas momsdeklarationer in månadsvis, kvartalsvis eller årligen.

Frekvens av momsdeklarationer:

• Omsättning upp till 112 000 euro — årliga momsdeklarationer,
• Omsättning från 112 000,01 till 620 000 euro — kvartalsvisa och årliga momsdeklarationer,
• Omsättning över 620 000 euro — månadsvisa och årliga momsdeklarationer.

Skattebetalare med omsättning under 112 000 euro lämnar in årliga momsdeklarationer senast den 1 mars för föregående år.

• kvartalsvisa momsdeklarationer senast den 15:e dagen i kvartalet för föregående kvartal. Till exempel ska momsdeklarationer för första kvartalet lämnas in senast den 15 april,
• årliga momsdeklarationer senast den 1 maj för föregående år.

Skattebetalare med omsättning över 620 000 euro lämnar in:

• månadsvisa momsdeklarationer senast den 15:e dagen i månaden för föregående månad. Till exempel ska momsdeklarationer för februari lämnas in senast den 15 mars.
• årliga momsdeklarationer senast den 1 maj för föregående år.

Efterlevnad av luxemburgsk moms

Utländska företag registrerade som icke-residenta moms-enheter i Luxemburg är skyldiga att strikt följa lokalt fastställda regler angående bokföring, registrering och hantering av fakturor. Detta gäller:

• att förbereda fakturor med uppgifter som överensstämmer med luxemburgska regler,
• elektroniskt signerade fakturor, som innehåller autentisering och mottagarens samtycke,
• att föra bokföring och register, som ska bevaras i minst 7 år,
• att korrekt fakturera kunder för varor eller tjänster (enligt luxemburgska momsregler angående tidpunkten för leverans),
• att hantera kreditnotor och andra typer av korrigeringar,
• att använda godkända utländska valutakurser.

Moms satser i Luxemburg

TAK	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
17%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av den reducerade momssatsen,
14%	reducerad	vissa viner, solida mineralbränslen, mineraloljor och ved för bränsle, utom ved för uppvärmning, rengörings- och tvättmedel, tryckta reklammaterial, termisk, kylenergi och vattenånga, utom för lokal uppvärmning, förvaring och administration av värdepapper, administration av lån och kreditgarantier av en person eller organisation som inte är långivaren.
8%	reducerad	städning i privata hushåll, mindre reparationer av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hushållstextilier, frisör, fjärrvärme, naturgas, el, ved, flytande gas, snittblommor och prydnadsväxter, vissa konstverk och antikviteter.
3%	reducerad	livsmedelsprodukter, icke-alkoholhaltiga drycker, barnkläder och skor, vattenförsörjningsartiklar, vissa läkemedelsprodukter, vissa medicinska apparater för personer med funktionsnedsättning, inrikes passagerartransport, vissa böcker (inklusive e-böcker), vissa tidningar och tidskrifter, inträdde till kulturevenemang och nöjesparker, vissa typer av betald/kabel-tv, jordbruksprodukter (exklusive bekämpningsmedel), boende på hotell; restauranger (exklusive alkoholhaltiga drycker), takeaway-mat, barer, kaféer och nattklubbar, snittblommor och växter avsedda för livsmedelsproduktion, vissa leveranser av nya byggnader; vissa byggnadsarbeten relaterade till nya byggnader, inträdde till sportevenemang; användning av idrottsanläggningar, begravnings- och kremationstjänster, avfallshantering, vissa telefonitjänster, vissa skriv- och kompositionstjänster (royalties), rå ull, avfall och avloppsbehandling, vissa varor och tjänster avsedda för konsumtion ombord på passagerartransportfordon, vissa konstverk, samlarobjekt och antikviteter,
0%	noll	intra-gemenskaps- och internationell transport.

Fem olika momssatser gäller också i Italien, Irland och Frankrike. Läs våra artiklar för att lära dig mer.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva community av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.