Moms i Frankrike – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #10

Moms i Frankrike (känd som Taxe sur la Valeur Ajoutée eller TVA) infördes redan 1954, vilket gör den till den första momsen som implementerades i Europa. Frankrike föregick därmed Tyskland och, efterföljande, andra medlemsländer i Europeiska unionen.

Efterlevnaden av franska momsföreskrifter, som omfattar aspekter som registreringar, deklarationer, Intrastat-systemet, DEB, ESL och mer, bygger på Europeiska unionens direktiv. Frankrike integrerar dessa direktiv i sin allmänna skattekod. Den lokala skattemyndigheten, tillsammans med regionala skattekontor, ansvarar för att övervaka efterlevnaden av moms.

Ska du registrera dig som skattskyldig för moms i Frankrike?

Termen “icke-residenter” avser utländska företag som avser att leverera varor eller tjänster till lokala konsumenter eller företag inom landet. Icke-residenter omfattas av franska momsföreskrifter, vilket kräver obligatorisk registrering för fransk moms. Därför måste företag utanför Frankrike följa alla regler relaterade till fakturering, momssatser och korrekt redovisa fransk moms.

Vissa handelsituationer kräver att företag hanterar franska skattemyndigheter. Detta beror på de allmänt accepterade mom reglerna i Europeiska unionen. Följande situationer kan särskiljas:

• import av varor till Frankrike när kunden inte är ett franskt företag registrerat lokalt för moms (omvänd skattskyldighet),
• ackumulering av konsignationslager i franska lager under en period längre än 3 månader,
• organisering av liveutställningar, utbildningssessioner och olika betalda kulturevenemang,
• försäljning av varor online till franska konsumenter för ett belopp som överstiger 42 000 PLN,
• leverans av varor som genomförs självständigt,
• utvalda leasingtjänster.

Endast ett begränsat antal företag är föremål för obligatorisk momsregistrering. När du tillhandahåller tjänster till franska företag kan du dra nytta av omvänd skattskyldighet. Detta alternativ möjliggörs av förändringar som infördes under momspaketet 2010.

Registrering för moms i Frankrike

Tröskeln för momsregistrering är noll för utländska företag som handlar i Frankrike och har registrerat sig som moms/GST-skattbetalare i sitt hemland.

Behövs en fransk skatterepresentant eller agent?

Enligt EU:s momsdirektiv krävs det inte att företag representeras av en lokal skatterepresentant eller agent. Detta gäller dock endast företag som är baserade i något av EU:s medlemsländer. En skatterepresentant som delar ansvaret för mombegränsningar krävs för företag utanför EU.

Vilken information krävs för att få ett franskt momsnummer och registrering?

Den franska skattemyndigheten kräver att man fyller i lämpliga formulär och tillhandahåller följande dokument:

• momsintyg, som fungerar som bevis på att företaget är registrerat som momsbetalare utanför Europeiska unionen (om tillämpligt),
• bolagsordning för företaget,
• utdrag från det nationella handelsregistret för företaget.

Var lämnar du in franska momsregistreringar?

När ett utländskt företag registrerar sig för att få ett franskt momsnummer måste det lämna in en ansökan till Service des Impôts des Entreprises. Detta måste göras inom två veckor efter att affärsverksamheten har påbörjats eller efter att den angivna tröskeln för momsregistrering har överskridits.

Det finns inga straff för förseningar i registreringen för ett franskt momsnummer. Dock debiteras ränta på den moms som är förfallen.

Franska momsdeklarationer

Regelbunden inlämning av momsdeklarationer krävs i Frankrike för icke-residenta skattskyldiga som har tilldelats ett momsnummer. De är skyldiga att rapportera transaktioner som är skattepliktiga i Frankrike, samt rapportera eventuella momsåterbetalningar som är förfallna. Formulär CA3 används för detta ändamål.

Hur ofta krävs franska momsdeklarationer?

Rapporteringsperioderna i Frankrike är indelade i följande trösklar:

• månatliga momsdeklarationer – alla enheter registrerade som momsbetalare börjar med att lämna in månatliga deklarationer (detta gäller inte företag som omfattas av reglerna för särskilda ordningar).
• kvartalsvisa momsdeklarationer – i framtiden, om årliga momsskulder är mindre än 4 000 euro (då kan rapporteringsperioderna förkortas), är vissa branscher och typer av verksamheter undantagna från momsdeklarationer. Deras rapportering kan endast göras på aktivitetsbasis.
• årliga momsdeklarationer – för företag som är berättigade till den förenklade momsredovisningsordningen.

Men i praktiken kommer skattemyndigheterna att följa sina bedömningar.

Vad är de slutgiltiga deadlines för att lämna in franska momsdeklarationer?

Varje månatlig eller kvartalsvis momsdeklaration för ett icke-resident skatteföretag ska lämnas in senast den 19:e i månaden efter periodens slut. Det är avgörande att hålla dessa deadlines, och eventuell förfallen fransk skatt måste betalas samtidigt.

Vilken fransk moms kan dras av?

I Frankrike har företag som är registrerade för moms (mervärdesskatt) möjlighet att dra av den moms de är skyldiga på sina försäljningar från den moms de debiteras på sina inköp (inklusive leveranser) inom Frankrike.

Det gäller moms som betalats på importerade varor. Exempel på momsavdrag inkluderar:

• boende och kundresor (anställdas kostnader kan inte dras av).
• affärsgåvor under 60 euro,
• annonsering,
• moms på importer,
• moms på inköp av varor för vidareförsäljning,
• moms på kapitalutgifter.

Momssatser i Frankrike

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
20%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av den lägre momssatsen,
10%	reducerad	vissa livsmedel, vissa icke-alkoholhaltiga drycker, vissa läkemedelsprodukter, inrikes passagerartransport, intra-gemenskap och internationell vägtransport (vissa undantag) och inrikes transport. inträdande till vissa kulturevenemang, inträdande till nöjesparker (med kulturell aspekt), betald/kabel-tv, vissa renoveringar och reparationer av privata bostadsbyggnader, vissa städtjänster i privata hushåll, vissa jordbruksprodukter, boende på hotell, restauranger (exklusive alkoholhaltiga drycker), viss insamling av hushållsavfall, vissa hemtjänster, ved, takeaway-mat, barer, kaféer och nattklubbar (exklusive försäljning av alkoholhaltiga drycker) snittblommor och växter för dekorativa ändamål, författare och kompositörer etc., vissa sociala bostäder, vissa konstverk, samlarobjekt och antikviteter,
5,5%	reducerad	vissa livsmedel, vissa icke-alkoholhaltiga drycker, skolkafeterior, vattenförsörjning, medicinsk utrustning för funktionshindrade, böcker (standardbedömd endast om våld eller pornografiskt innehåll), vissa e-böcker, inträdande till vissa kulturella tjänster, vissa sociala bostäder, vissa renoveringar och reparationer av privata bostadsbyggnader, inträdande till sportevenemang, vissa hushållstjänster, snittblommor och växter för livsmedelsproduktion, kvinnliga hygienprodukter,
2,1%	reducerad	vissa läkemedelsprodukter, vissa tidningar och tidskrifter, abonnemangsavgifter för användning av offentlig television, inträdande till vissa kulturevenemang, vissa boskap avsedda för livsmedel,
0%	noll	vissa läkemedelsprodukter, vissa tidningar och tidskrifter, abonnemangsavgifter för användning av offentlig television, inträdande till vissa kulturevenemang, vissa boskap avsedda för livsmedel.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.