Moms i Belgien – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #16

Allmän information om moms i Belgien

Den belgiska mervärdesskatten infördes 1970. De huvudsakliga reglerna som styr belgisk moms finns i lagen om mervärdesskatt (moms lagen). Finansministeriet utfärdar cirkulär och beslut som innehåller detaljerade riktlinjer.

Alla ovan nämnda regler är strikt reglerade av Europeiska unionens direktiv. EU-förordningar omfattar reglerna och processen för registrering av belgisk moms, dess efterlevnad och andra relaterade dokument.

Belgien, tillsammans med 27 andra EU-medlemsstater, stipulerar att utländska företag (som kallas icke-residenter) måste inkludera sina företag (exklusive lokala filialer eller dotterbolag) i belgisk momsrapportering.

Ska du registrera dig för belgisk moms?

Denna beskattningsmetod gäller för varuleveranser i situationer som:

• import till Belgien,
• inköp och försäljning av varor inom Belgien, när kunden inte är registrerad som lokal momsskyldig (om registrerad, gäller omvänd skattskyldighet och registrering är inte obligatorisk),
• lagring av varor inom landet innan de säljs vidare (här finns också ett undantag i form av omvänd skattskyldighet),
• organisering av utställningar, kulturevenemang eller live-träningssessioner i Belgien,
• försäljning av varor och tjänster av utländska företag till belgiska konsumenter – om omsättningen från försäljning till privatpersoner från alla EU-länder överstiger 42 000 euro.

Hur registrerar man sig för moms i Belgien?

Utländska företag som är baserade i Belgien och som behöver ett belgiskt momsnummer måste lämna in en ansökan till det lokala momsmyndigheten. Utländska företag som inte är residenter bör ansöka till:

Centrala momsmyndigheten för utländska skattebetalare (BCAE)

Registreringstjänster

Rue des Palais, 48 (6:e våningen)

B-1030 Bryssel

Webbplats: www.minfin.fgov.be

Behövs en belgisk skatterepresentant eller agent?

Sedan 2004 kan EU-länder inte kräva att utländska företag utser en skatterepresentant för momsändamål.

Företag från EU-medlemsstater kan registrera sig direkt hos de belgiska skattemyndigheterna. För företag utanför EU krävs en skatterepresentant, som är gemensamt ansvarig för att betala moms.

Vilken information krävs för att få ett belgiskt momsnummer och registrering?

För att få ett belgiskt momsnummer måste du lämna in en ansökan på formulär 604a. Följande ytterligare information krävs:

1. Momsintyg för att bevisa att företaget är registrerat för moms någon annanstans i EU eller ett intyg för att bevisa skattepliktig status,
2. Stadgar och bolagsordning,
3. Utdrag från företagets nationella handelsregister,
4. Uttalande om påbörjande av handel,
5. Kopia av beställningsformulär eller kontrakt som visar att företaget kommer att bedriva verksamhet i Belgien.

Registreringen tar vanligtvis tre till fyra veckor från mottagandet av ovanstående dokument.

Momsdeklarationer

Frekvensen för momsrapportering i Belgien beror på handelsnivån. Den standardmässiga rapporteringsperioden är månadsvis, men företag kan ansöka om kvartalsrapportering om deras omsättning är under 2,5 miljoner euro årligen. Det finns undantag från denna regel. Företag är också skyldiga att lämna in en årlig försäljningslista som presenterar inhemska B2B-leveranser, där den årliga leveransen överstiger 250 EUR.

Deadline för att lämna in momsdeklarationer i Belgien, oavsett om det är kvartalsvis eller månadsvis, är den 20:e dagen i månaden efter slutet av avräkningsperioden. Samtidigt måste momsen betalas, förutom decemberbetalningen, som måste betalas i förskott senast den 24 december.

För kvartalsbetalare måste momsen betalas i förskott på månadsbasis. Årliga försäljningslistor för belgiska B2B-leveranser krävs senast den 31 mars varje år.

Moms i Belgien

TAK	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
21%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av den lägre momssatsen,
12%	reducerad	vissa livsmedel, vissa jordbruksprodukter, vissa sociala bostäder, vissa byggnadsarbeten på nya byggnader, vissa energiprodukter, såsom stenkol, brunkol och koks, vissa bekämpningsmedel och gödningsmedel, vissa däck och innerslangar för jordbruk,
6%	reducerad	vissa livsmedel (inklusive take-away mat), icke-alkoholhaltiga drycker, vattenförsörjning, vissa läkemedelsprodukter, vissa medicinska apparater för personer med funktionsnedsättning, inhemsk persontransport, vissa böcker (inklusive e-böcker), tidningar och tidskrifter (med vissa undantag), entré till kulturevenemang och nöjesparker, vissa sociala bostäder, vissa reparationer och renoveringar av privata bostäder, vissa jordbruksprodukter, boende på hotell, entré till sportevenemang, användning av idrottsanläggningar, intra-gemenskaps och internationell väg-, järnvägs- och inlands vattentransport, vissa mekaniska fordon (bilar för personer med funktionsnedsättning), vissa sociala tjänster, vissa begravnings- och kremationstjänster, mindre reparationer (inklusive cyklar, skor och lädervaror, kläder och hushållslinne), ved, snittblommor och snittväxter för dekorativa ändamål och livsmedelsproduktion, författare och kompositörer, restauranger och catering (exklusive alla drycker),
0%	noll	vissa tidningar och tidskrifter, vissa återvunna material och biprodukter, intra-gemenskaps och internationell transport (exklusive väg-, järnvägs- och inlands vattentransport).

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva community av bin på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.