Moms i Sverige – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #17

Sverige införde sitt mervärdesskattesystem 1969. Lokalt kallas det Mervärdesskatt (Moms).

När behöver du registrera dig för svensk moms?

Utländska företag är skyldiga att registrera sig för svensk moms i följande situationer:

• import/export av varor till Sverige,
• intra-gemenskaplig försäljning eller köp av varor från ett annat EU-land,
• handel med varor inom Sverige,
• användning av konsignationslager för att sälja lagrade varor till lokala kunder,
• försäljning av varor via internet till konsumenter i Sverige – efter att ha överskridit försäljningsgränsen på 10 000 euro.

Hur registrerar man sig för moms i Sverige?

För att få ett svenskt momsnummer måste du skicka in en ansökan tillsammans med följande dokument:

• registreringsansökan,
• kopi av passet – krävs för momsregistrering av enskilda firmor,
• kopi av registreringen i det nationella företagsregistret,
• fullmakt (om du använder en skatteagent).

Företag utan registrerat kontor i Sverige måste fylla i formulär SKV4632, som kan laddas ner från Skatteverkets webbplats på www.skatteverket.se.

Ansökan måste lämnas in vid de internationella skattekontoren hos Skatteverket i Malmö eller Stockholm innan verksamheten påbörjas i Sverige.

Momsdeklarationer i Sverige

I Sverige finns det tre olika rapporteringsperioder – den allmänna regeln är att lämna in deklarationer varje kvartal.

Beroende på företagets storlek och den årliga omsättningen kan du välja mellan månads-, kvartals- eller årsdeklarationer:

• månadsvis – om den årliga omsättningen överstiger 40 000 000 svenska kronor,
• kvartalsvis – om den årliga omsättningen inte överstiger 40 000 000 svenska kronor,
• årsvis – om den årliga omsättningen är över 1 000 000 svenska kronor.

Månadsvisa momsdeklarationer i Sverige måste lämnas in (tillsammans med skattebetalning) senast den 26:e dagen i månaden efter räkenskapsperiodens slut, och deklarationen för december – senast den 27:e december.

Kvartalsvisa momsdeklarationer, med vissa undantag, måste lämnas in (tillsammans med skattebetalning) senast den 12:e dagen i den andra månaden efter räkenskapsperiodens slut. Till exempel måste deklarationer för första kvartalet (januari, februari, mars) lämnas in senast den 12 maj.

Årsvisa momsdeklarationer måste lämnas in (tillsammans med skattebetalning) senast den 26:e dagen i den andra månaden efter räkenskapsperiodens slut. Till exempel måste den årliga momsdeklarationen för räkenskapsperioden januari-december 2020 lämnas in senast den 26 februari 2021.

Momsdeklarationer lämnas vanligtvis in elektroniskt. Detta kan göras genom Skatteverket. Betalningar kan också behandlas samtidigt.

Om ett företag inte kan lämna in deklarationen elektroniskt kan det göras personligen med formulär SKV 4700.

Vilken information ska ingå i en svensk faktura?

Fakturan måste innehålla följande information:

• utfärdandedatum,
• unikt serienummer,
• namn och adresser på säljaren och köparen,
• kvantitet och typ av varor eller omfattning och typ av tjänster,
• försäljningsdatum,
• betalningsdatum – om det kan fastställas och om det skiljer sig från fakturadatumet,
• skattepliktig grund för varje momssats eller undantag,
• netto pris,
• prisreduktioner eller rabatter som inte ingår i enhetspriset,
• momssats,
• momsbelopp.

I vissa fall kan en förenklad faktura utfärdas. Detta alternativ är tillgängligt om försäljningsvärdet är mindre än 4 000 svenska kronor inklusive moms. Dessutom kan en förenklad faktura användas när kommersiella metoder inom en specifik sektor, administrativa procedurer eller tekniska begränsningar gör det svårt att utfärda en fullständig faktura.

En förenklad faktura bör innehålla:

• utfärdandedatum (fakturadatum),
• säljarens identifieringsuppgifter,
• beskrivning av typen av levererade varor eller tillhandahållna tjänster,
• momssats,
• momsbelopp.

Svenska fakturor måste bevaras i sju år. En förenklad faktura kan inte användas vid gränsöverskridande handel med andra EU-länder.

Svenska elektroniska fakturor

Elektroniska fakturor kan utfärdas om köparen samtycker till det. Det finns inga andra särskilda krav för att använda denna faktureringsform.

De samma kraven gäller för elektroniska fakturor som för pappersfakturor.

De samma kraven gäller för elektroniska fakturor som för pappersfakturor. När flera elektroniska fakturor skickas till samma kund samtidigt kan information som är relevant för alla fakturor ges endast en gång. Dessutom är det möjligt att komplettera en ofullständig pappersfaktura med elektronisk information för att göra den komplett, så länge relationen mellan dem tydligt anges.

Momssatser i Sverige

Svenska momssatser ser ut som följer:

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
25%	standard	alla andra skattepliktiga varor och tjänster,
12%	reducerad	vissa livsmedel, alkoholfri dryck, takeaway-mat, mindre reparationer av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hushållstextilier, boende på hotell, restaurang- och cateringverksamhet, vissa konstverk, samlarobjekt och antikviteter,
6%	reducerad	inrikes passagerartransport, böcker (inklusive e-böcker), tidningar och vissa tidskrifter, entré till kulturevenemang (exklusive bio), författare och kompositörer, entré till sportevenemang, användning av idrottsanläggningar,
0%	noll	receptbelagda läkemedel som säljs eller distribueras till sjukhus, tryckning och andra tjänster relaterade till produktion av tidskrifter för ideella organisationer, intra-gemenskaplig och internationell passagerartransport.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av bin på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.