Moms i Tyskland – en komplett guide. Skattesatser och registreringströsklar | Moms i Europa #3

Moms i Tyskland infördes 1968, och dess principer baserades på de regler som gällde inom Europeiska unionen. Tysklands finansministerium övervakar frågor relaterade till moms.

Utländska företag eller icke-residenta entreprenörer som tillhandahåller tjänster eller levererar varor till lokala företag/konsumenter i Tyskland kan bli skyldiga att registrera sitt företag för moms. Följaktligen måste de följa tyska momslagstiftningar, inklusive fakturering, momssatser och inbetalning av tillämplig tysk moms.

Ska du registrera dig för tysk moms?

Vissa affärssituationer kräver vanligtvis att en utländsk entreprenör registrerar sig hos den tyska skattemyndigheten. De överensstämmer med de allmänna EU-momsprinciperna och inkluderar:

• rörelse av varor mellan Tyskland och andra EU-medlemsstater (intra-gemensamma leveranser), både i form av försäljningar (avsändningar) och inköp (ankomster),
• köp och försäljning av varor i Tyskland,
• lagring av varor i kommission,
• organisering av utställningar, evenemang eller liveutbildning i Tyskland,
• om ett företag inte är momspliktigt men använder tjänster i Tyskland enligt omvänd skattskyldighet,
• oberoende leverans av varor,
• försäljning av tjänster och distansförsäljning av varor över internet till konsumenter i Tyskland som överstiger motsvarande 10 000 EUR.

Format för tysk momsnummer

Det allmänna formatet för ett momsnummer är: DE 123456789.

Skattemyndigheten delar upp momsnumret i två delar: en för momsrapportering och allmän korrespondens, och den andra för identifieringsändamål för företag som är involverade i gränsöverskridande transaktioner inom EU (intra-gemensamma leveranser).

Landkod: DE

Antal tecken: 9

Format: DE 123456789

Hur får man ett tyskt momsnummer?

Ansökan om ett momsnummer måste lämnas in till den relevanta skattemyndigheten. Denna myndighet beror på var den utländska företagets huvudkontor ligger. Företag utanför EU som vill registrera sig måste lämna in sin ansökan till skattemyndigheten i Berlin.

Skattemyndigheten kräver att den sökande lämnar information, samt vanligtvis en kopia av partnerskapsavtalet. Skattemyndigheten kan ställa ytterligare frågor om företaget har en begränsad handelsbakgrund och/eller hanterar varor som är känsliga för momsfusk.

Moms i Tyskland

SATTA	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
19%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av lägre momssatser,
7%	reducerad	vissa livsmedelsprodukter, vattenförsörjningsartiklar (exklusive flaskvatten), medicinsk utrustning för personer med funktionsnedsättning, viss nationell persontransport, intra-gemensam och internationell persontransport i vissa typer av väg-, järnvägs- och inlands vattentransport, böcker (exklusive böcker med innehåll som är skadligt för minderåriga), e-böcker, ljudböcker, tidningar och tidskrifter (exklusive tidningar som innehåller skadligt innehåll för minderåriga och/eller över 50% annonser), inträdande till kulturevenemang, författare och kompositörer, vissa jordbruksproduktionsresurser, boende på hotell (exklusivt korttids), vissa inträden till sportevenemang, sociala tjänster, medicinsk och tandvård, ved, vissa typer av trä för industriella ändamål, takeaway-mat, snittblommor och växter för dekorativa ändamål och livsmedelsproduktion, beskattning av vissa guldmynt och smycken,
0%	noll	intra-gemensam och internationell transport (exklusive väg- och järnvägstransport, samt vissa typer av inlands vattentransport).

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva community av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.