Moms i Slovenien – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #24

Den motsvarande mervärdesskatten (moms) i Slovenien är DDV. En momsbetalare (DDV) i Slovenien är en person vars årliga omsättning överstiger 50 000 euro.

Vem ska registrera sig för moms i Slovenien?

Utländska företag som levererar varor som omfattas av moms till Slovenien kan behöva registrera sig för moms där. Anledningar till detta inkluderar:

• import av varor till EU genom Slovenien för första gången,
• handel med slovenska varor, inklusive köp och försäljning till lokala eller andra utländska företag, där varorna inte lämnar landet,
• lagring av varor för lokal försäljning till kunder i Slovenien (konsignationslager),
• försäljning av varor online till slovenska konsumenter, med hänsyn till registreringsgränsen för distansförsäljning.

Momsregistreringsgränser i Slovenien

För utländska företag som handlar i Slovenien och är registrerade som moms-/skattebetalare i sitt land är momsregistreringsgränsen noll.

För företag som är registrerade för moms i EU och säljer varor online till konsumenter i Slovenien är momsregistreringsgränsen (distansförsäljning) 10 000 euro.

Utländska företag måste skaffa ett skatteidentifikationsnummer innan de registrerar sig för moms. Detta kan göras genom att skicka in formulär DR-04 till den slovenska skattemyndigheten.

Efter att ha erhållit skattenumret för icke-residenter kan utländska företag registrera sig för momsändamål genom att skicka in formulär DDV-P3 tillsammans med följande ytterligare dokument:

• ett momsintyg som bekräftar att företaget är registrerat för momsändamål någon annanstans i EU – om tillämpligt,
• ett dokument som bekräftar vilken typ av affärsverksamhet företaget kommer att bedriva i Slovenien.

Företag som inte är bosatta bör skicka in registreringsformuläret till den relevanta regionala skattemyndigheten minst 15 dagar innan de påbörjar skattepliktiga aktiviteter.

Momsdeklarationer i Slovenien

Den standardmässiga skatterapporteringsperioden i Slovenien är en kalendermånad. Företag med årliga omsättningar under 210 000 euro kan välja att lämna kvartalsdeklarationer. Företag som bedriver intra-gemenskaps transaktioner är dock skyldiga att lämna månadsdeklarationer, oavsett sin omsättning.

Nyligen registrerade företag samt icke-residenta företag är också skyldiga att lämna månadsdeklarationer, oavsett sin omsättning.

Deadline för att lämna momsdeklarationer är den sista arbetsdagen i månaden efter slutet av rapporteringsperioden.

Skatten måste betalas senast den 10:e dagen i månaden efter föregående månad eller kvartal.

Vad ska en slovensk faktura innehålla?

Vid intra-gemenskaps transaktioner måste slovenska moms fakturor utfärdas senast den 15:e dagen i månaden efter den skattepliktiga leveransen.

Vid andra transaktioner finns det ingen tidsgräns för att utfärda fakturan. Moms måste dock betalas och inkluderas i skattedeklarationen för den skatteperiod där transaktionen ägde rum.

Fakturor måste bevaras i tio år. Slovenien, precis som alla EU-medlemsstater, tillåter för närvarande användning av elektroniska fakturor förutsatt att vissa villkor uppfylls.

De grundläggande elementen i en slovensk faktura är:

• utfärdandedatum,
• unik, sekventiell nummer,
• leverantörens momsnummer,
• fullständigt namn och adress för leverantören och mottagaren,
• fullständig beskrivning av de varor eller tjänster som tillhandahålls,
• detaljer angående kvantiteten av varor, där det är tillämpligt,
• leveransdatum, om det skiljer sig från utfärdandedatumet,
• netto värde,
• moms sats,
• brutto värde på fakturan.

Moms satser i Slovenien

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
22%	standard	alla andra skattepliktiga varor och tjänster,
9,5%	reducerad	vissa livsmedel, icke-alkoholhaltiga drycker, takeaway mat, mindre reparationer av cyklar, skor och lädervaror, kläder och hushållstextilier, boende på hotell, restaurang- och catering tjänster; vissa konstverk, samlarobjekt och antikviteter, inrikes passagerartransport, böcker (inklusive e-böcker), tidningar och vissa tidskrifter, entré till kulturella evenemang (exklusive biografer), författare och kompositörer, entré till sportevenemang, användning av sportanläggningar,
0%	noll	receptbelagda läkemedel eller de som säljs till sjukhus, tryckning och andra tjänster relaterade till produktion av tidskrifter för ideella organisationer, intra-gemenskaps och internationell passagerartransport.

Liknande momssatser gäller i Portugal och Grekland – läs mer om dem.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av bin på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.