Moms i Rumänien – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #15

Moms infördes i Rumänien 1993, lokalt kallad Taxa pe valoarea adaugata. Reglerna som styr rumänsk moms beskrivs i den nationella lagen om mervärdesskatt från 2003 och i den rumänska momskoden.

När ska du registrera dig för moms i Rumänien?

Utlandsbaserade entreprenörer som verkar i Rumänien kan bli skyldiga att registrera sig för moms om de är involverade i, bland annat, följande aktiviteter:

• import av varor till EU som importer genom Rumänien,
• intra-gemenskaplig försäljning eller köp av varor från ett annat EU-land,
• inköp och försäljning av varor i Rumänien,
• lagring av varor i Rumänien som konsignationslager för försäljning till lokala kunder,
• försäljning av varor online till konsumenter i Rumänien – om omsättningen till alla utländska konsumenter överstiger 10 000 euro.

Hur registrerar man sig för moms i Rumänien?

Företag måste registrera sig för moms inom 10 dagar från slutet av den månad då de blev skyldiga att registrera sig. EU-baserade företag kan registrera sig direkt hos den rumänska skattemyndigheten eller använda sig av en skatterepresentant.

Företag utanför EU kan endast registrera sig genom en skatterepresentant. Företag med säte i EU, när de ansöker om registrering, bör tillhandahålla följande dokumentation:

• ett momsintyg (notariserad kopia) om de är registrerade någon annanstans i EU,
• företagets bolagsordning,
• ett utdrag från det nationella handelsregistret, och
• dokumentation som bevisar skattepliktiga översättningar i Rumänien.

Momsdeklarationer i Rumänien

Varje företag som är registrerat hos den rumänska skattemyndigheten som en icke-resident moms-enhet måste rapportera skattepliktiga transaktioner genom periodiska rapporter, kända som deklarationer.

I Rumänien är den standardperiod för inlämning av momsdeklarationer en månad. Företag med en årlig omsättning på mindre än 100 000 euro kan lämna in kvartalsdeklarationer. Om ett företag gör intra-gemenskapliga förvärv krävs dock månadsvis momsdeklaration.

Momsdeklarationer, antingen månadsvis eller kvartalsvis, måste lämnas in senast den 25:e i månaden efter slutet av redovisningsperioden. Skatten måste också betalas senast detta datum.

Medelstora och stora företag, det vill säga de med en årlig omsättning som överstiger 7 miljoner RON, måste lämna in rumänska momsdeklarationer elektroniskt.

Vad ska en rumänsk faktura innehålla?

Rumänska moms-fakturor måste utfärdas senast den 15:e dagen i månaden efter leverans eller tjänsteutförande. Rumänien, precis som alla EU-medlemsstater, tillåter för närvarande användning av elektroniska fakturor under specifika villkor.

Den rumänska fakturan bör innehålla, bland annat, följande element:

• utfärdandedatum,
• sekventiellt nummer,
• momsnummer för leverantören och köparen,
• fullständigt namn och adress för leverantören och kunden,
• uppgifter om skatterepresentanten i Rumänien, inklusive momsidentifikationsnummer – om tillämpligt,
• beskrivning av de varor eller tjänster som tillhandahålls,
• uppgifter om kvantiteten av varor,
• leveransdatum, om det skiljer sig från utfärdandedatumet,
• netto värde,
• moms sats,
• moms belopp,
• brutto värde.

Fakturor måste bevaras i 10 år.

Moms satser i Rumänien

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
19%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av den lägre momssatsen,
9%	reducerad	vissa livsmedelsprodukter, vissa läkemedelsprodukter, medicinsk utrustning för personer med funktionsnedsättning, böcker (exklusive e-böcker), hotell och boende, vattenförsörjningsartiklar, icke-alkoholhaltiga drycker, snittblommor och växter för livsmedelsproduktion, vissa jordbruksprodukter, vissa varor och tjänster avsedda för konsumtion i transportmedel, social bostadsbyggande.
5%	reducerad	tidningar och tidskrifter, entré till kulturevenemang, entré till sportevenemang, entré till nöjesparker, vissa läkemedelsprodukter, viss medicinsk utrustning för personer med funktionsnedsättning, böcker (exklusive e-böcker), boende på hotell, restauranger och catering (exklusive vissa alkoholhaltiga drycker), takeaway-mat, barer, kaféer och nattklubbar (exklusive vissa alkoholhaltiga drycker), bostadsfastigheter.
0%	noll	intra-gemenskaplig och internationell passagerartransport.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva community av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.