Moms i Portugal – en komplett guide. Skattesatser och registreringströsklar | Moms i Europa #14

Utländska företag som importerar eller handlar med varor eller tjänster i Portugal kan bli skyldiga att registrera sig som icke-residenta handlare i Portugal. De kommer då också att vara skyldiga att följa lokala regler, inklusive faktureringsregler och skattefrister.

Ska du registrera dig för moms i Portugal?

Portugal kräver att icke-residenter registrerar sig om de deltar i någon av följande aktiviteter:

• import av varor till Portugal från utanför Europeiska unionen,
• inköp och försäljning av varor inom Portugal,
• försäljning av varor online till portugisiska konsumenter via Internet, när omsättningen överstiger 10 000 euro,
• lagring av varor i ett konsignationslager för försäljning till lokala kunder.

Faktureringsregler

För portugisiska B2B e-fakturor, från och med 2021, måste skattebetalare ansöka om en unik serie fakturanummer från regeringen innan de utfärdar fakturor. De måste sedan använda certifierad programvara för att lägga till en QR-kod på varje faktura med denna unika dokumentkod.

Portugisiska skattebetalare måste i förväg meddela skattemyndigheterna om de planerade fakturanumren för försäljning. För att göra detta måste de lämna in:

• fakturanumret och serien som ska användas,
• klassificeringen av denna typ av dokument, baserat på SAF-T,
• datumet för utfärdandet av den första fakturan i serien.

Efter meddelandet får du en 8-siffrig valideringskod för serien, som måste inkluderas på fakturan som en unik dokumentkod (ATCUD).

Den traditionella fakturan bör innehålla följande element:

• utfärdandedatum,
• leverantörens uppgifter och momsidentifierare,
• uppgifter om den statliga kontraktören,
• uppgifter om kontrakt och leveransschema,
• betalningsinformation,
• uppgifter om levererade varor eller tjänster,
• netto värde,
• moms,
• brutto värde.

Företag, som är portugisiska medborgare, vars årliga försäljning överstiger 50 000 euro, måste använda statligt godkänd faktureringsprogramvara. Denna programvara bör kunna generera en unik fakturakod (UUID). Dessa koder ska rapporteras till skattemyndigheterna innan fakturan utfärdas och ska inkluderas på fakturan.

Från juli 2021 bör icke-residenta företag utfärda fakturor med hjälp av godkända programvarupaket. Detta kommer att möjliggöra stämpling av fakturor med en ny QR-kod som innehåller detaljerad information om fakturorna för elektronisk skanning.

Fakturor måste bevaras i 10 år av både utfärdaren och mottagaren.

Tidsfrister för inlämning av momsdeklarationer i Portugal

I Portugal lämnas momsdeklarationer in:

• månatligen – senast den 10:e dagen i den andra månaden efter slutet av den skattepliktiga perioden, eller
• kvartalsvis – senast den 15:e dagen i den andra månaden efter slutet av den skattepliktiga perioden.

EU-momsdeklarationer lämnas in senast den 20:e dagen i den följande månaden för den månad då EU-transaktionen ägde rum. Dessutom ska den årliga momsdeklarationen lämnas in senast den 15 juli året därpå.

Skatten måste betalas till det portugisiska skattekontoret inom 7 dagar efter slutet av momsrapporteringsperioden (månatligen eller kvartalsvis).

Portugisisk SAF-T

Det finns i grunden fem rapporteringskrav för SAF-T:

• huvudbok och poster
• skulder, inklusive grundläggande leverantörsuppgifter och fakturor,
• fordringar, med grundläggande kunduppgifter och fakturor,
• lager och grundläggande data,
• register över anläggningstillgångar med avskrivningar.

Skattebetalare som är portugisiska medborgare är skyldiga att lämna in fakturor månadsvis i SAF-T-format.

Deklarationerna måste lämnas in tillsammans med den vanliga momsdeklarationen senast den 20:e dagen i den följande månaden.

Icke-residenta entreprenörer som är registrerade för portugisisk moms (t.ex. på grund av att de överskrider gränsen för distansförsäljning) är undantagna från SAF-T-kraven.

Moms i Portugal

Moms i Portugal ska betalas inom 7 dagar efter slutet av den månatliga eller kvartalsvisa rapporteringsperioden.

SKATT	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
23%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av den reducerade momssatsen,
13%	reducerad	vissa livsmedelsprodukter, entré till vissa kulturevenemang, måltider på restauranger och kaféer, vissa jordbruksprodukter, dieselbränsle för jordbruk, vissa varor och tjänster för konsumtion ombord på transportmedel,
6%	reducerad	vissa livsmedelsprodukter, vissa läkemedelsprodukter, medicinsk utrustning för funktionshindrade, bilstolar för barn, blöjor för barn, vissa böcker (inklusive e-böcker), vissa tidningar och tidskrifter, TV-licens, socialt boende, reparationer och renoveringar av privata bostadsbyggnader, vissa jordbruksprodukter, boende på hotell, vissa sociala tjänster, vissa medicinska och tandvårdande tjänster, insamling av hushållsavfall, mindre cykelreparationer, städningstjänster, fruktjuicer, ved, snittblommor och snittväxter för dekorativa ändamål och livsmedelsproduktion, byggnadsarbete relaterat till nya byggnader, vissa juridiska tjänster, vissa konsumentvaror i ombordtransport, avloppsrening, vissa konstverk, samlarobjekt och antikviteter,
0%	noll	intra-gemenskap och internationell luft- och sjötransport.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av bin på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.