Moms i Nederländerna – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #4

Moms i Nederländerna

Det nederländska mervärdesskattesystemet (moms) infördes 1968. Tio år senare, 1979, harmoniserades detta system med systemen som är kända i de andra medlemsstaterna i Europeiska unionen. Det förvaltas av den nederländska skatte- och tullmyndigheten och baseras på den tidigare nederländska momslagen, samt på efterföljande ändrade administrativa beslut och domar.

Varje företag som inte är registrerat som lokal skatteboende kan vara skyldigt att registrera sig i det nederländska skattesystemet. Dessutom är utländska företag under en konstant skyldighet att följa lokala regler, lämna deklarationer, följa Intrastat-systemet och olika andra deklarationer. Principen om omvänd skattskyldighet tillämpas vanligtvis, liksom system för att skjuta upp betalningen av moms på importerade varor.

Bör du registrera dig för nederländsk moms?

Vissa handelsituationer kräver vanligtvis att utländska entreprenörer registrerar sig hos de relevanta nederländska skattemyndigheterna. De följer fullt ut de allmänna momsreglerna i Europeiska unionen och inkluderar:

• Import genom Nederländerna till andra EU-länder (även om det bör noteras att olika begränsade ansvarssystem för skatterepräsentation kan tillämpas omväxlande),
• inköp och försäljning inom landet när kunden inte är registrerad i Nederländerna som momsbetalare (om registrerad, tillämpas omvänd skattskyldighet och registrering krävs inte),
• konsignationslagring av varor i Nederländerna – alternativt kan en särskild licens användas,
• onlineförsäljning av varor avsedda för privatpersoner efter att ha överskridit den lagstadgade gränsen,
• organisation av liveutställningar, evenemang, utbildningar, konferenser (inträdesavgift betalas vid ingången),
• leverans av varor på egen bekostnad.

Kravet på momsregistrering för företag som inte är lokala skatteboende är mycket begränsat när de är involverade i att tillhandahålla tjänster.

Vad är registreringsgränserna för moms i Nederländerna?

Utländska företag som handlar i Nederländerna och samtidigt är registrerade som moms/GST-betalare i sina egna länder är föremål för en nollregistreringsgräns.

Behövs en nederländsk skatterepresentant eller agent?

Om ett företag är baserat i en annan EU-medlemsstat behöver det ingen lokal skatterepresentant/agent för att registrera sig för moms i Nederländerna. De kan registrera sig direkt hos den nederländska skattemyndigheten. För företag som verkar utanför EU krävs dock en skatterepresentant som ansvarar för nederländsk moms av skattemyndigheten.

Vilken information krävs för att få ett momsnummer och registrering i Nederländerna?

Den nederländska skattemyndigheten kommer att kräva att de relevanta formulären fylls i och att följande dokument lämnas in:

• Momscertifikat för att bevisa att företaget är registrerat som momsbetalare någon annanstans,
• företagets bolagsordning,
• utdrag från företagets handelsregister.

Vad är formatet på det nederländska momsnumret?

Omedelbart efter att registreringen beviljas (vilket vanligtvis tar mindre än två veckor) tilldelas företaget ett unikt nederländskt momsnummer. Varje medlemsland i Europeiska unionen har ett definierat format för sitt momsnummer. I Nederländernas fall består det av 9 siffror och prefixet NL.

Landkod: NL

Format: 123456789B01 eller 123456789B02

Antal tecken: 12. Den tionde tecknet är alltid bokstaven B, och den tolfte och trettonde är siffror från 01 till 99.

Företag som bildar en momsgrupp har slutet B02.

Nederländska momsdeklarationer

Varje företag som är registrerat hos de nederländska skattemyndigheterna som en icke-resident momsbetalare är skyldigt att rapportera skattepliktiga transaktioner genom periodiska inlämningar, kallade deklarationer.

Standarden är en kvartalsvis avstämningsperiod. Kravet på att lämna in månadsdeklarationer gäller företag som måste betala mer än 15 000 euro i moms per kvartal. Dessutom kan månadsdeklarationer krävas om ett företag ofta försenar momsbetalningar. Företag som är skatteboende och också är skyldiga att betala ett belopp som är mindre än 1883 euro årligen, med intra-community leveranser och förvärv som totalt är mindre än 10 000 euro, är skyldiga att lämna in årliga deklarationer.

Vilken nederländsk moms är avdragsgill?

Företag kan kvitta moms från försäljning eller deklarerad moms i den nederländska momsdeklarationen med motsvarande debiterad eller ingående moms.

Det finns vissa undantag, inklusive:

• utvalda anställdaförmåner (användning av sport- och rekreationsanläggningar, boende, personlig transport, måltider),
• cateringtjänster.

Nederländska momsstraff

Vid felaktiga momsdeklarationer eller sen inlämning av nederländska momsdeklarationer kan utländska företag bli föremål för böter på upp till 4 920 euro. Ränta beräknas på den utestående momsen. Räntesatsen uppdateras av skattemyndigheten två gånger om året och är för närvarande satt till 4% årligen.

Det finns ingen preskriptionstid för nederländsk moms; dock är återvinning av moms av de nederländska skattemyndigheterna begränsad till en period av fem år från den tidpunkt då företaget först var skyldigt att betala moms.

Hur återvinns nederländska momsavdrag?

Om det finns ett överskott av ingående moms över utgående moms, uppstår då ett nederländskt momsavdrag. I teorin är detta återbetalningsbart till det registrerade moms företaget. Överskottet av ingående moms kan återkrävas vid inlämning av momsdeklarationen. Anspråk bör lämnas in inom 5 år från den relevanta momsperioden.

Momsräntor i Nederländerna

TAK	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
21%	standard	alla andra varor och tjänster som inte omfattas av den reducerade momssatsen,
9%	reducerad	livsmedel (exklusive livsmedel avsedda för konsumtion av djur), vissa alkoholfri drycker, vattenförsörjningsartiklar, vissa läkemedelsprodukter, vissa medicinska apparater för personer med funktionsnedsättning, inhemsk persontransport (exklusive flygresor), intra-community och internationell persontransport med väg, järnväg och inre vattenvägar, böcker (inklusive e-böcker), tidningar och tidskrifter, inträdande till kulturevenemang och nöjesparker, författare och kompositörer, vissa reparationer och underhåll av privata bostadsbyggnader, vissa städtjänster i privata hushåll, boende på hotell, restauranger (exklusive alkoholhaltiga drycker), takeaway-mat, barer, kaféer och nattklubbar, inträdande till sportevenemang, användning av sportanläggningar, mindre cykelreparationer, skor och lädervaror, kläder och hemtextilier, frisör, snittblommor och dekorativa växter (vissa undantag), och livsmedelsproduktion, vissa konstverk, samlarobjekt och antikviteter,
0%	noll	beskattning av guldmynt, intra-community och internationell persontransport med flyg och sjö.

Estiska momssatser är liknande. Lär dig mer om moms i Estland.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva community av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.