Moms i Litauen – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #11

Mervärdesskatten (moms) infördes i Litauen 1994, tio år före landets inträde i Europeiska unionen. Nyckeln är EU-direktiven som reglerar momsfrågor. Lokalt hanteras det av Statens skatteinspektion (STI), som är direkt underställd Litauens finansministerium.

Ska du registrera dig för moms i Litauen?

Skattepliktiga som inte är bosatta, som tillhandahåller varor/tjänster inom Litauen (avsedda för lokala företag eller konsumenter), kan stå inför skyldigheten att registrera sitt företag för momsändamål i Litauen.

Skyldigheten att registrera sig för moms i Litauen finns bland annat i följande fall:

• import av varor från länder utanför EU till Litauen,
• intra-gemenskapliga leveranser, vilket innebär att varor flyttas mellan Litauen och andra EU-medlemsstater – detta gäller både försäljningar och inköp (avsändningar/ankomster),
• köp- och försäljningstransaktioner av varor inom Litauen,
• lagring av varor i konsignationslager,
• organisation av levande utställningar/event/träning/konferenser (med en entréavgift som betalas på plats),
• försäljning av varor till litauiska kunder via internet,
• e-handelsförsäljning, efter att ha överskridit tröskeln på 42 000 EUR (denna gräns bör kombineras för B2C-försäljning i hela EU).

Från och med den 1 juli 2021, om företag som säljer online till litauiska kunder överskrider en omsättning på 10 000 euro för alla EU-konsumenter, kan de registrera sig för moms OSS. Detta gör att de kan lämna in en momsdeklaration som täcker alla EU-medlemsstater och betala skatter baserat på köparens lands skattesatser. Om de inte registrerar sig för moms OSS, måste de följa alla litauiska skatteregler, men endast för B2C-försäljning.

Behövs en litauisk skatterepresentant eller agent?

Enligt EU:s moms-direktiv krävs ingen lokal litauisk skatterepresentant/agent av ett företag som är baserat i en annan EU-medlemsstat. Däremot är företag som verkar utanför Europeiska unionen föremål för detta krav. Undantag förekommer när ett företag baserat utanför EU har ingått ett samarbetsavtal med Litauen för skatteadministration. I sådana fall är företaget inte skyldigt att utse en skatterepresentant.

Vad är formatet på det litauiska momsnumret?

Strax efter att ett företag registrerats för moms (vilket vanligtvis tar tre dagar) får det ett unikt litauiskt identifikationsnummer. Varje EU-medlemsstat fastställer formatet för sitt momsnummer. I Litauens fall består det av prefixet LT följt av en kombination av 9 eller 12 siffror.

Vilka är tidsfristerna för att lämna in litauiska momsdeklarationer?

Månatliga momsdeklarationer lämnas in på samma datum som i Polen – det vill säga senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden.

Vidare finns det i Litauen en skyldighet att lämna in årliga momsdeklarationer. Tidsfristen för inlämning är den 1 oktober för föregående år. Det finns också en skyldighet att lämna in årliga momsdeklarationer.

Litauiska momsstraff

Om momsdeklarationer lämnas in felaktigt eller om det finns en försening i deras inlämning, kan utländska företag bli föremål för straff. Förseningar i inlämning av momsdeklarationer medför mindre böter och en avgift på 0,03% för varje dag av försening. Det finns också straff för felaktig rapportering, som varierar från 10% till 50% av den obetalda momsen (beroende på omständigheterna). Momsen i Litauen blir preskriberad efter fem år. Bedrägerifall är ett undantag – i dessa fall förlängs preskriptionstiden till åtta år.

Efterlevnad av litauisk moms

När ett företag är registrerat som en litauisk momsskyldig, är dess ägare skyldig att följa lokala regler som specifikt rör momsbetalningar i Litauen. Detta inkluderar:

• utfärdande av alla fakturor som innehåller känslig information enligt den litauiska momslagen,
• upprätthållande av bokföringsregister, som bör bevaras i minst 10 år,
• korrekt fakturering av sina kunder för förvärv av varor eller tjänster (i enlighet med litauiska momsregler angående leveranstid),
• behandling av kreditnotor och andra liknande korrigeringar,
• tillämpning av förhandsgodkända valutakurser.

Moms satser i Litauen

SATS	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
21%	standard	alla varor och tjänster som inte omfattas av den reducerade momssatsen,
9%	reducerad	viss inhemsk persontransport, boende på hotell, fjärrvärme, böcker (exklusive e-böcker), ved,
5%	reducerad	läkemedel,
0%	noll	intra-gemenskaplig och internationell transport.

Mycket liknande momssatser gäller i grannlandet – kolla också in vår text om moms i Lettland.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av bin på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.