Moms i Estland – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #1

Value Added Tax (VAT) infördes i Estland 1992. Registrering, deklarationer och efterlevnad av momsregler i Estland baseras på Europeiska unionens direktiv angående moms. Dessa EU-regler antogs efter att Estland gick med i EU 2004. Hanteringen av skatten faller under Estlands skatte- och tullstyrelses ansvar.

Utländska företag och entreprenörer som inte är skatteresidenter i Estland är skyldiga att registrera sig. De är skyldiga att följa Estlands regeringsregler angående moms, inklusive fakturering och korrekta skattebetalningar.

Det finns situationer som kräver omedelbar registrering av utländska entreprenörer hos Estlands skattemyndigheter. Deras verksamhet överensstämmer med de allmänna principerna för EU-moms och involverar:

• import av varor till Estland från ett annat land (både inom EU och utanför dess territorier),
• flytt av varor mellan Estland och andra EU-medlemsstater genom intra-community-försäljning (både i form av försäljning och leverans),
• köp och försäljning av varor i Estland,
• försäljning av varor till estniska konsumenter via Internet,
• lagring av varor i konsignationslager,
• organisering av (betalda) utställningar, evenemang, kulturella händelser, konferenser,
• användning av tjänster i Estland enligt omvänd skattskyldighet (om företaget inte är momspliktigt),
• självförsörjning av varor.

Endast ett begränsat antal företag (med specifika affärsprofiler) är skyldiga att registrera sig för moms. När de tillhandahåller tjänster till lokala företag i Estland kan utländska företag dra nytta av omvänd skattskyldighet. Denna möjlighet uppstår från förändringar som infördes av moms-paketet 2010.

Vad är trösklarna för estisk momsregistrering?

För utländska företag som handlar i Estland och samtidigt är registrerade som moms-/GST-skattbetalare i sina egna länder är momsregistreringströskeln noll. Dessa företag är skyldiga att registrera sig först när de gör sin första leverans.

Är det nödvändigt att ha en estisk representant eller skatteagent?

Enligt EU:s momsdirktiv är en lokalt etablerad estisk representant inte ett krav för ett företag baserat i en annan EU-medlemsstat. Det är dock viktigt att notera att en skatterepresentant, som delar ansvaret för estisk moms, krävs för företag utanför EU. Ett undantag görs för tillhandahållande av onlinetjänster i Estland av ett företag utanför Europeiska unionen. I sådana fall kommer företaget att vara skyldigt att registrera sig för moms hos Estlands skattemyndigheter.

Vilken information krävs för att få ett estiskt momsnummer och registrering?

Estlands skattekontor kommer att kräva att relevanta formulär (registreringsformulär KR och R2) fylls i och lämnas in tillsammans med följande dokumentation:

• momsintyg som bekräftar att företaget är registrerat för momsändamål på en annan EU-plats (om tillämpligt),
• företagets bolagsordning,
• utdrag från det nationella handelsregistret för företaget,
• bevis på att företaget kommer att utföra skattepliktiga leveranser i Estland,
• kopia av avtalet med den skatterepresentant (i relevanta fall),
• personlig ID eller pass för den ansvariga personen i företaget.

Var lämnas estisk momsregistrering in?

Utländska företag som registrerar sig för ett estiskt momsnummer måste lämna in en ansökan till Skatte- och tullavdelningen vid det norra skatte- och tullcentret. Formulär kan skickas med post eller e-post, men de måste lämnas in personligen. Detta kan göras av en skatterepresentant eller en annan auktoriserad person. Förutsatt att alla nödvändiga dokument har lämnats in, slutförs registreringsprocessen vanligtvis inom 5 dagar.

Det finns inga böter för sen momsregistrering i Estland om den förfallna momsen har betalats. Emellertid kommer en straffavgift på upp till 1300 EUR att tillämpas om varken registreringen eller betalningen mottas efter nästa registreringsfrist. Myndigheterna kan ålägga en ytterligare straffavgift på upp till 2000 EUR om den efterföljande tidsfristen inte uppfylls.

Moms i Estland

TAK	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
22%	standard	alla andra varor och tjänster som inte omfattas av den lägre momssatsen,
9%	reducerad	vissa läkemedelsprodukter, medicinsk utrustning för funktionshindrade böcker (exklusive e-böcker), tidningar och tidskrifter, boende på hotell,
5%	reducerad	tryckta publikationer i fysisk form, samt utgivna i elektronisk form,
0%	noll	intra-community och internationell transport.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva gemenskap av busy bees på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.