Moms i Spanien – en komplett guide. Skattesatser och registreringsgränser | Moms i Europa #9

När behöver du registrera dig för moms i Spanien?

En företag som levererar varor eller tjänster i Spanien kan vara skyldig att registrera sig för spansk moms, som lokalt kallas IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

De grundläggande situationerna där registrering för spansk moms krävs inkluderar:

•
• import av varor till Spanien,
•
• inköp och försäljning av varor inom Spanien, om leverantören och kunderna inte är spanska företag registrerade för moms,
•
• försäljning av varor till spanska konsumenter via Internet,
•
• lagring av varor i konsignationslager i Spanien.

Hur registrerar man sig för moms i Spanien?

Det finns ingen momsregistreringsgräns för icke-residenta företag som tillhandahåller skattepliktiga tjänster i Spanien.

Utländska företag som säljer varor online till spanska konsumenter måste registrera sig för spansk moms om deras omsättning till utländska konsumenter överstiger 10 000 euro.

För att få ett spanskt momsnummer måste du lämna in en ansökan på spanska, till vilken du måste bifoga:

• momsintyg för att bevisa att företaget är registrerat för moms någon annanstans i EU, om tillämpligt,
• ett utdrag från företagets nationella handelsregister,
• en deklaration som anger att företaget inte har en permanent etablering i Spanien,
• en fullmakt för företagets skatterepresentant, som bör vara notariserad.

Ansökan måste lämnas in till det lokala skattekontoret för företagets skatterepresentant. Sedan 2004 kan EU-länder inte längre kräva att utländska företag utser en skatterepresentant för momsändamål. Spanien ålägger dock fortfarande gradvis länder att ha en skatterepresentant som delar skatteansvaret med kunden. Den skatterepresentant är gemensamt ansvarig för skattebetalarens momsplikter.

Momsdeklarationer i Spanien

Momsdeklarationer (månatliga eller kvartalsvisa) måste lämnas in av bland annat icke-residenta företag registrerade för spansk moms. Deklarationer kan lämnas in:

• kvartalsvis – för skattebetalare vars försäljning under föregående år inte översteg 6 miljoner euro,
• månatligen – för skattebetalare vars försäljning under föregående år översteg 6 miljoner euro,
• årliga momsdeklarationer – för alla företag registrerade som momsskyldiga i Spanien.

Deklarationer måste lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter slutet av redovisningsperioden (månad eller kvartal). Den årliga momsdeklarationen måste lämnas in senast den 30 januari året därpå.

Vad ska en spansk faktura innehålla?

Fakturor ska utfärdas senast den 16:e dagen i månaden efter leverans av varor eller tillhandahållande av tjänster. Fakturor måste bevaras i fyra år. Precis som alla EU-länder tillåter Spanien användning av elektroniska fakturor under vissa förutsättningar.

Fakturor måste innehålla minst följande element:

• fakturadatum,
• unik, löpande nummer,
• leverantörs- och köparadress,
• beskrivning av varor eller tjänster som tillhandahålls,
• information om rabatter,
• netto värde,
• momssats,
• brutto belopp,
• växelkurs för utländsk valuta – om tillämpligt.

Vid transaktioner värda mindre än 400 euro kan förenklade fakturor utfärdas.

“Omedelbar Informationsleverans (SII)

“SII español” står för “Omedelbar Informationsleverans,” ett skattesystem i Spanien som kräver att vissa företag elektroniskt lämnar in detaljer om utfärdade och mottagna fakturor till Skatteverket i realtid eller kort efter deras utfärdande.

SII-rapporteringsskyldigheten gäller företag:

• registrerade hos REDEME (Månatlig momsdeklarationsregister),
• med en årlig omsättning på mer än 6 miljoner euro,
• i momsgemenskaper,
• momspliktiga, och
• icke-residenta enheter.

Rapporten ska lämnas in inom fyra arbetsdagar från datumet för utfärdande eller mottagande av fakturan.

Tillsammans med SII-rapporten måste följande dokument lämnas in:

1. Utfärdade fakturor bokföring,
2. Leverans av inbetalningar för fakturor registrerade i bokföringen för utfärdade fakturor,
3. Mottagna fakturor bokföring,
4. Leverans av betalningar för fakturor registrerade i bokföringen för mottagna fakturor,
5. Kapitaltillgångar bokföring,
6. Specifik intra-gemenskaps transaktioner bokföring,
7. Inbetalningar i kontanter bokföring.

Skatterepresentant i Spanien

Kravet på att utse en skatterepresentant gäller följande enheter från utanför EU:

• företag registrerade för MOSS (Mini One Stop Shop) i Spanien,
• företag berättigade till momsavdrag/periodiska momsdeklarationer,
• företag som betalar moms i Spanien och önskar ansöka om momsåterbetalning.

Företag baserade i en av medlemsstaterna kan frivilligt välja att använda en skatterepresentant, men de är inte skyldiga att göra det.

Moms satser i Spanien

SATSA	TYPE	TYPE AV VAROR ELLER TJÄNSTER
21%	standard	alla andra skattepliktiga varor och tjänster.
10%	reducerad	vissa livsmedel, vattenförsörjning, vissa läkemedelsprodukter, vissa medicinska apparater för personer med funktionsnedsättning, nationell persontransport, intra-gemenskaps och internationell väg-, järnvägs- och inlands vattentransport, vissa sociala bostäder, vissa renoveringar och reparationer av privata bostadsbyggnader, jordbruksleveranser, boende på hotell, restaurang- och cateringverksamhet, vissa sociala tjänster, avfallshantering, vissa alkoholfri drycker, barer, kaféer, nattklubbar och alkoholhaltiga drycker som säljs där, takeaway-mat, snittblommor och växter för livsmedelsproduktion, vissa leveranser av nya byggnader, vissa byggnadsarbeten relaterade till nya byggnader, entré till sportevenemang (endast amatörsportevenemang), avfall och avloppshantering, entré till vissa kulturevenemang.
4%	reducerad	vissa livsmedel, vissa läkemedelsprodukter, vissa medicinska apparater för funktionshindrade, vissa böcker (exklusive e-böcker), vissa tidningar och tidskrifter, vissa sociala bostäder, vissa sociala tjänster, vissa byggnadsarbeten relaterade till nya byggnader, vissa hemtjänster.
0%	noll	vissa guldmynt och -stänger, intra-gemenskaps och internationell luft- och sjötransport.

Moms satserna i Cypern är ganska liknande – läs mer om det cypriotiska momssystemet.

Om du gillar vårt innehåll, gå med i vår aktiva bi-gemenskap på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.